開征社保稅需仔細斟酌

 

 

文/翰爾森顧問

 

鏈接:什么是社保稅?社會保障稅也稱“社會保險稅”,指以企業的工資支付額為課征對象,由職工和雇主分別繳納,稅款主要用于各種社會福利開支的一種目的稅。作為一種特殊形式的所得稅,其稅收收入專門用于社會福利、保障等支出。

 

社會保障稅的支出同一定時期的經濟形勢緊密相關,當經濟繁榮時,失業率下降,社會保障支出減少,有利于抑制社會總需求;反之,當經濟衰退時,失業率上升,社會保障支出增大,有利于刺激社會總需求,所以說社會保障稅與所得稅項配合,可以起到對經濟的自動穩定作用。

 

財政部部長謝旭人在近日《求實》雜志上發表署名文章,“完善社會保障籌資形式與提高統籌級次相結合,研究開征社會保障稅”。一言激起千層浪,專家和群眾反應不一。7成群眾認為征收社會保障稅會加重負擔,不希望開征。但相關專家表示征稅并不會加重個人負擔,并討論其合理性。自1989年德國創建社會保障稅以來,社會保障稅憑借自身的優越性,在世界范圍內迅速興起和發展。迄今許多國家建立了社會保障制度并開征了社會保障稅。根據國家貨幣基金組織的統計,征收不同形式的社會保障稅或薪金稅的國家已有80多個,幾乎包括所有經濟發達國家。

 

社保稅應否開征的焦點在于是否增加民眾負擔。有專家認為這個擔心是多余的:因為嚴格意義上,社保稅不完全是一個全新的稅種,而是將現在大家所熟悉的社會保險費轉為社會保障稅;所謂社保稅上的“負擔”早已是既成事實,開征不會引起公眾收入分配格局的太大變化。類似說法讓人多少有點“似成相識”的感覺----2008年底,我國實施成品油價格和稅費改革、以燃油稅代替養路費等6項收費的時候,專家們大致也是這么說的。從實踐結果來看,普通私家車主的開支不是少了,而是多了。經濟問題不能簡單地以經驗主義觀之,但思考“開征社保稅增加民眾負擔”的擔憂是否多余時,恐怕不能忽略以下幾個關鍵問題:

 

1、如果只是費改稅,確實不一定會增加人們的負擔,但是如果從“費”的征收彈性大于“稅”的角度分析,開征社會保障稅則有可能增加個人的稅費負擔。稅是剛性的,費彈性的,稅費改革不是東家搬到西家這么簡單,必然要涉及到征收力度與稅負的差異。

 

2、全世界的社保稅都是以工資薪金為課稅對象,而納稅人的資本性收入和其他非勞動性收入均不在征收范圍,且一般實行比例稅率,對低收入者也不設置減免,不像個人所得稅設置個人生計費用等扣除標準,因此,高后人階層,按生產要素分配收入者可能負擔更輕,這與當下我國箭在弦上的收入分配改革主旨相悖。

 

3、社保稅費改革固然有利于提升統籌層次,但目前我國社保制度并未覆蓋所有國民、各地社保水平參差不起的環境下,必然會出現全民交稅而稅款只能用于部分參保者。

 

利用社保稅減少收入分配差距是好事,但如何開征、何時開征,需要有更多更透明的公共信息。在社保制度尚未健全、社保全覆蓋尚有難度的情況下,開征社保稅需要穩妥的推進,畢竟這是涉稅負公平與社會穩定的大事。

 

 

 

 

 

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